kontantstrømanalyse
Kontantstrømanalyse i henhold til Norsk Regnskapsstandard
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter
- + Innbetaling fra salg av varer og tjenester
- Utbetaling for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk
- Utbetalinger til ansatte, arbeidsgiveravgift, skattetrekk mv.
- + Innbetaling av utbytte
- + Innbetaling av renter
- - Utbetaling av renter
- - Utbetaling av skatter og offentlige avgifter
- + Innbetaling ved salg av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- *) Utbetaling ved kjøp av verdipapirer for kortsiktige handelsformål
- = Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter
- + Innbetaling ved salg av varige driftsmidler
- - Utbetaling ved kjøp av varige driftsmidler
- + Innbetaling ved salg av aksjerog andeler i andre foretak
- Utbetaling ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak
- Utbetaling ved kjøp av andre investeringer
- + Innbetaling ved salg av andre investeringer
- = Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter
- + Innbetaling ved opptak av ny langsiktig gjeld
- + Innbetaling ved opptak av kortsiktig gjeld
- Utbetaling ved nedbetaling av langsiktig gjeld
- Utbetaling ved nedbetaling av kortsiktig gjeld
- +/- Netto endring kassekreditten
- + Innbetaling av egenkapital
- + Mottatt konsernbidrag
- - Utbetalt konsernbidrag
- - Tilbakebetalinger av egenkapital
- - Utbetaling av utbytte
- = Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
Netto endring i kontanter (A+B+C)
- +/- Beholdning av kontanter ved periodens begynnelse
- + Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
- + Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
- + Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
- = Beholdning av kontanter ved periodens slutt
Avstemming
- + Resultat før skattekostnad
- - Periodens betalte skatt
- +/- Gevinst/tap ved salg av anleggsmidler
- + Ordinære avskrivninger
- + Nedskrivning av anleggsmidler
- +/- Endring i varelager
- +/- Endring i kundefordringer
- +/- Endring i leverandørgjeld
- +/- Poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter
- +/- Endring i andre tidsavgrensningsposter
- = Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Les mer i Store norske leksikon
Litteratur
- Kjell Banken & Tor Busch (BB): Analyse av finansregnskapet, 2001, Universitetsforlaget
- Kjell Gunnar Hoff: Driftsregnskap og Budsjettering, 2002, Universitetsforlaget
- Aage Sending: Grunnleggende regnskap, Fagbokforlaget 2004
- George Foster: Financial statement analysis, 1978, Prentice- Hall Inc
- Stephen H. Penman:Financial Statement Analysis and Security Valuation 3ed, 2007, McGraw Hill
Kommentarer
Kommentarer til artikkelen blir synlig for alle. Ikke skriv inn sensitive opplysninger, for eksempel helseopplysninger. Fagansvarlig eller redaktør svarer når de kan. Det kan ta tid før du får svar.
Du må være logget inn for å kommentere.